Die Einkommensteuer-Vorauszahlung ist für Selbstständige, Freiberufler und Gewerbetreibende ein fester Bestandteil des Steueralltags. Wir haben die wichtigsten Informationen zu Fälligkeitsterminen, Herabsetzungsantrag und Nachzahlungszinsen gesammelt.
Ein Bescheid vom Finanzamt über eine Einkommensteuer-Vorauszahlung kommt für viele unerwartet – doch hinter dieser Forderung steckt keine Strafe, sondern ganz normale Steuerpraxis. Die Steuervorauszahlung, auch Einkommenssteuervorauszahlung genannt, verteilt deine Steuerlast gleichmäßig über das Jahr, anstatt sie am Ende als große Nachzahlung fällig werden zu lassen. Ab bestimmten Schwellenwerten setzt das Finanzamt diese Zahlungen automatisch fest.
Was ist die Einkommensteuer-Vorauszahlung?
Bei der Einkommensteuer-Vorauszahlung handelt es sich um eine regelmäßige Zahlung auf deine voraussichtliche Jahressteuerschuld. Verlangt wird sie vierteljährlich – mit dem Ziel, deine Steuerlast gestaffelt zu begleichen. Auf diese Weise vermeidest du eine hohe Nachzahlung am Jahresende und behältst deine Liquidität besser im Griff. Wichtig zu wissen: Finanzämter erinnern Betroffene nicht mehr per Brief an die Vorauszahlungen. Steuerpflichtige müssen nun eigenständig an die Fristen denken und diese einhalten, sonst drohen Mahngebühren.
Wer ist zur Einkommensteuer-Vorauszahlung verpflichtet?
Zur Leistung von Einkommensteuer-Vorauszahlungen ist nicht jeder Steuerpflichtige verpflichtet. Ob Vorauszahlungen festgesetzt werden, hängt vor allem davon ab, welche Einkünfte jemand erzielt und ob auf diese bereits laufend Steuern einbehalten werden. Besonders häufig betroffen sind Selbstständige und Unternehmer – also etwa Gewerbetreibende, die ihre Einkünfte nicht über ein klassisches Angestelltenverhältnis beziehen. Auch Freiberufler wie Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater oder freie Autoren müssen in der Regel mit Einkommensteuer-Vorauszahlungen rechnen, da bei ihnen kein automatischer Lohnsteuerabzug erfolgt.
Fest angestellte Arbeitnehmer, die monatlich Lohnsteuer über den Arbeitgeber zahlen, werden steuerlich meist bereits direkt an der Quelle erfasst. Der Arbeitgeber behält die Lohnsteuer vom Gehalt ein und führt sie an das Finanzamt ab – weshalb bei ausschließlich regulärem Arbeitslohn Einkommensteuer-Vorauszahlungen in der Regel nicht anfallen. Eine Ausnahme kann jedoch bestehen, wenn zusätzliche steuerpflichtige Einkünfte erzielt werden, zum Beispiel aus selbstständiger Tätigkeit, Vermietung, Kapitalanlagen oder anderen Nebeneinkünften.
Ab welcher Steuerschuld setzt das Finanzamt Vorauszahlungen fest?
Die Frage, ab wann Einkommensteuer im Voraus gezahlt werden muss, lässt sich klar beantworten: Laut Wirtschaftsprüfer Ratzke und Hill setzt das Finanzamt Vorauszahlungen fest, sobald die Steuerlast im letzten Jahr mindestens 400 Euro betragen hat. Der Mindestbetrag pro Vorauszahlungszeitpunkt liegt dann bei 100 Euro, da die Zahlung vierteljährlich erfolgt. Wird diese Grenze überschritten, erfolgt die Festsetzung automatisch.
Grundlage für die Höhe der Einkommensteuer-Vorauszahlung ist deine voraussichtliche Steuerschuld im laufenden Jahr. Das Finanzamt berücksichtigt dabei deine letzte Steuererklärung, aktuelle Einkommensdaten sowie eventuelle Änderungen – etwa höhere Einkünfte oder neue Ausgaben. Die errechnete Jahressumme wird in vier gleiche Teile aufgeteilt, auch wenn deine Einkünfte nicht gleichmäßig über das Jahr verteilt sind.
Fälligkeitstermine: Wann ist die Steuervorauszahlung zu zahlen?
Fällig ist die vierteljährliche Steuervorauszahlung jeweils zum 10. des Quartalsmonats – konkret am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember. Fällt der 10. auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, verschiebt sich die Fälligkeit auf den nächsten Werktag. Für Banküberweisungen gilt zudem eine dreitägige Schonfrist.
