Rente bei Berufsunfähigkeit: Was an Steuern fällig wird

Berufsunfähigkeitsrenten unterliegen verschiedenen Steuerregelungen. Der Artikel erklärt Unterschiede bei privater und betrieblicher Vorsorge.

Rente muss versteuert werden. In wenigen Jahren müssen einige Jahrgänge sogar volle Steuer auf ihre Rente zahlen. Doch wie sieht es bei einer Berufsunfähigkeitsrente aus? Hier weisen Experten daraufhin, dass es einen Unterschied macht, ob das Geld im Ruhestand dann aus einer selbstständigen BU-Versicherung stammt oder mit einer Altersvorsorge gekoppelt ist.

Laut einem Beitrag auf dem Nachrichtenportal t-online, gilt grundsätzlich auch für Einkünfte aus Berufsunfähigkeitsrenten die Steuerpflicht. Es wird dabei in drei Fälle unterschieden.

Rente: Unterschiede bei der Berufsunfähigkeit

Die verschiedenen Besteuerung hängen demnach damit zusammen, "dass in der Beitragsphase die Zahlungen unterschiedlich stark steuerlich geltend gemacht werden können". Die drei Bereiche der Renten-Experten des Portals:

Private Vorsorge: Bei der BU, die beispielsweise mit einer Rürup-Rente (BUZ) kombiniert wurde, hängt der zu versteuernde Anteil davon ab, wann Sie die Rente erhalten.
Selbstständige Arbeit: Bei Renten aus einer sogenannten selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung (SBU) ist nur ein Teil der Rente steuerpflichtig.
Betriebliche Rente: Eine Berufsunfähigkeitsrente aus der betrieblichen Versicherung über den Arbeitgeber muss immer voll versteuert werden.

WICHTIG: Wer mit seinen Einkünften, inklusive BU-Rente, unter dem Grundfreibetrag bleibt, für den fallen keine Steuern an.

BU-Versicherung kombiniert mit Zusatzrente

Wer eine Berufsunfähigkeitsversicherung mit einer zusätzlichen Rentenversicherung wie der Rürup-Rente kombiniert, zahlt dabei einen Teil seiner monatlichen Beiträge in eine Berufsunfähigkeitsversicherung und den anderen Teil in die private Altersvorsorge ein. Weiter heißt es dazu: "Die Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung dürfen dabei nicht mehr als die Hälfte des Gesamtbeitrags betragen".

Kommt es dann vor dem Beginn der Rente zu einer Berufsunfähigkeit, dann muss man dem Bericht bei t-online zufolge die ausgezahlte BU-Rente anteilig versteuern. Anders als bei der privaten BU-Rente gilt hier aber nicht der Ertragsanteil, sondern der Rentenfreibetrag, der auch bei den Altersrenten angewandt wird. Ist für 2025 noch bei 16,5 Prozent festgelegt, wird aber bis 2058 bis auf null schrumpfen.

Das entsprechende Beispiel: Einem 55-Jährigen wird 2024 von einem Arzt bescheinigt, dass er seinem Beruf nicht mehr nachgehen kann. Sein Renteneintritt liegt im Jahr 2036. Jetzt erhält er von seiner Versicherung eine monatliche BU-Rente in Höhe von 2.000 Euro. Diese ist zu 89 Prozent steuerpflichtig – 2036 liegt der Rentenfreibetrag bei 11 Prozent.

Das zu versteuernden Einkommen: Die 89 Prozent von 2.000 Euro - 1.780 Euro mal zwölf Monate sind 21.360 Euro. Heißt: Bei einem Grundfreibetrag von 11.784 Euro im Jahr 2024, fallen in der Steuerklasse I etwa 540 Euro an Steuern an.

Rente aus selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung (SBU)

Hier, so erklären es die Fachleute, ist der sogenannte Ertragsteil steuerpflichtig. Die SBU gilt als Einkommen. Die Höhe des Ertragsteils, hängt davon ab, wie lange man vermutlich eine BU-Rente beziehen muss. Das stellt ein Arzt fest.

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WICHTIG: Je länger der Bezug der Rente, desto höher ist der Ertragsanteil. Dies ist in Paragraf 55 der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV) geregelt.

Beispiel: Ein 55-Jähriger bekommt das ärztliche Gutachten, dass er seinen Beruf nicht mehr ausüben kann. Von der Versicherung bekommt er jetzt eine monatliche BU-Rente in Höhe von 2.000 Euro – bis zum vereinbarten 67. Lebensjahr. Danach übernimmt die gesetzliche Rente die weitere Zahlungen. Laufzeit der BU-Rente ist 12 Jahre, der steuerpflichtige Ertragsanteil 14 Prozent.

Das zu versteuernden Einkommen: 14 Prozent von 2.000 Euro sind 280 Euro. Auf die zwölf Monate gerechnet sind es 3.360 Euro. Das Einkommen liegt unter dem im Jahr 2024 steuerlichen Grundfreibetrag von 11.784 Euro. Daher müssen keine Steuern gezahlt werden. ABER: Wer weitere Einkünfte hat, aus Vermietung und Verpachtung, aus weiteren Renten oder Kapitalerträgen, kann schnell den Grundfreibetrag überschreiten. Tabelle zum Steuerpflichtiger Ertragsanteil laut t-online:

1 Jahr Rentenzahlung / 0 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil
5 Jahre Rentenzahlung /5 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil
10 Jahre Rentenzahlung /12 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil
12 Jahre Rentenzahlung /14 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil
15 Jahre Rentenzahlung /16 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil
16 Jahre Rentenzahlung /18 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil
17 Jahre Rentenzahlung /18 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil
18 Jahre Rentenzahlung /19 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil
19 Jahre Rentenzahlung /20 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil
20 Jahre Rentenzahlung / 21 Prozent Steuerpflichtiger Ertragsanteil

Rente mit Berufsunfähigkeit durch den Arbeitgeber

Hier ist die Regelung sehr klar. Das Finanzamt behandelt eine BU-Rente aus einer betrieblichen Altersvorsorge bei der Steuer wie ein ganz normales Einkommen.

Heißt: Wer die Berufsunfähigkeitsversicherung als Teil einer Betriebsrente abgeschlossen hat, bei dem sinkt demnach das zu versteuerndes Einkommen aufgrund der Beiträge, die dafür aufgewendet werden.

In der Auszahlphase wird allerdings die komplette Rente mit dem jeweils persönlichen Steuersatz versteuert.

Rente mit Behinderung: Antrag richtig stellen entscheidend

Bei einer Rente mit Behinderung ist es zusätzlich wichtig die Anträge richtig einzureichen. Ein Fehler kann dabei erhebliche Folgen haben für die Betroffenen.

Die Anzahl der Menschen ab 65 Jahren mit einer Schwerbehinderung ist in Deutschland laut einer Auswertung des Statistischen Bundesamtes sehr hoch.

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Stimmt beim Antrag alles, haben sie die Chance bis zu zwei Jahre früher ohne Abschläge in Rente zu gehen.