Doppelbesteuerung der Rente abgeschafft: Welche Jahrgänge das besonders trifft

Wer jetzt in den Ruhestand geht, muss mit höheren steuerpflichtigen Anteilen rechnen, als noch vor einigen Jahren. Welche Steuersätze und Regeln es zu beachten gibt.

Die Zahl der Menschen im Ruhestand nimmt stetig zu – und damit wächst auch der Anteil der Renten, auf die Steuern erhoben werden. Ursache hierfür ist die fortschreitende Umstellung der Rentenbesteuerung. Besonders stark betroffen sind jüngere Jahrgänge von Rentnerinnen und Rentnern, deren Altersbezüge einen höheren steuerpflichtigen Anteil aufweisen als in der Vergangenheit.

Zudem steigen die durchschnittlichen Renten in Deutschland kontinuierlich, was die Steuerpflicht zusätzlich beeinflusst. Plus: Wer eine betriebliche oder private Altersvorsorge nutzt, sollte die aktuellen Regelungen besonders beachten.

Steuerpflichtiger Anteil der Renten wächst weiter

Immer mehr Rentenzahlungen in Deutschland gelten als steuerpflichtige Einkünfte. Im vergangenen Jahr erhielten laut dem Statistischen Bundesamt rund 22,5 Millionen Menschen Leistungen aus gesetzlicher, privater oder betrieblicher Altersvorsorge. Insgesamt wurden dabei etwa 423 Milliarden Euro ausgezahlt. Davon entfielen 304 Milliarden Euro auf den steuerpflichtigen Anteil – das entspricht rund 72 Prozent. Auch deshalb müssen viele Rentner eine Steuererklärung abgeben – in einem separaten Artikel erklären wir, wann das Finanzamt Nachzahlungen fordert und welche Freibeträge gelten.

Im Vergleich zu 2015 ist der durchschnittliche Anteil der steuerpflichtigen Renten damit deutlich gestiegen. Damals lag er noch um 16,4 Prozentpunkte niedriger. Gleichzeitig wuchs die Zahl der Rentenempfänger im Vergleich zum Vorjahr um 0,8 Prozent, während die ausgezahlte Summe um 5,1 Prozent zunahm.

Hinter der Entwicklung steht laut dem Bundesfinanzministerium die sogenannte nachgelagerte Besteuerung. Seit ihrer Einführung im Jahr 2005 werden Beiträge zur Altersvorsorge während der Erwerbsphase zunehmend steuerlich entlastet. Im Gegenzug müssen Renten im Alter stärker versteuert werden. Je später jemand in Rente geht, desto größer ist der steuerpflichtige Anteil der Auszahlung.

Übergangsphase der Rentenbesteuerung läuft noch Jahrzehnte

Auch Rentenerhöhungen tragen dazu bei, dass der steuerpflichtige Anteil der Renten steigt. Denn zusätzliche Zahlungen durch eine Erhöhung der Altersbezüge werden grundsätzlich vollständig der steuerpflichtigen Rente zugerechnet.

Ursprünglich sollte die Umstellung auf die vollständige nachgelagerte Besteuerung bis zum Jahr 2040 abgeschlossen sein. Im März 2024 wurde dieser Zeitplan jedoch verlängert. Die Übergangsphase soll nun bis 2058 laufen. Hintergrund ist das Ziel, eine mögliche Doppelbesteuerung von Renten zu vermeiden.

Für jüngere Rentnerjahrgänge bedeutet die Regelung, dass ein größerer Teil ihrer Altersbezüge steuerlich berücksichtigt wird als bei früheren Generationen. Erst für Rentner, die ab 2058 neu in den Ruhestand gehen, sollen die Renten vollständig nach den neuen Regeln besteuert werden.

Rentenbeginn

Alte Besteuerung in Prozent

Neue Besteuerung in Prozent

2026

2027

84,5

2028

2029

85,5

2030

2040

100

2050

100

2055

100

98,5

2085

100

Obwohl die kommenden Rentenjahrgänge insgesamt mehr von ihrer Rente versteuern müssen, gibt es aber einen Rentenjahrgang, der noch am ehesten von der Umstellung profitiert. Das zeigten unter anderem die Berechnungen von Ökonom Werner Siepe in der Süddeutschen Zeitung. Demnach haben Arbeitnehmer, die 1970 geboren wurden, einen besonders großen steuerlichen Vorteil. Zum Renteneintritt im Jahr 2040 wären nach der alten Berechnung 100 Prozent der Rente steuerpflichtig gewesen. Nach neuer Berechnung sind es "nur" 91 Prozent der Rente. Bei durchschnittlichem Verdienst ergibt das eine steuerliche Ersparnis von bis zu 12.500 Euro.

Steuerpflicht heißt nicht automatisch: Steuern zahlen

Dass eine Rente steuerpflichtig ist, bedeutet allerdings nicht automatisch, dass tatsächlich eine Steuerzahlung anfällt. Entscheidend ist, wie hoch das gesamte zu versteuernde Einkommen nach Abzügen ist. Viele Rentnerinnen und Rentner bleiben unter dem steuerlichen Grundfreibetrag.

Für das Jahr 2026 liegt dieser Freibetrag laut Bundesfinanzministerium bei 12.348 Euro. Wer mit seinem Einkommen darunter bleibt, muss keine Einkommensteuer zahlen – auch wenn ein Teil der Rente grundsätzlich steuerpflichtig ist.

Die aktuellsten Daten zur tatsächlichen Steuerbelastung stammen aus dem Jahr 2022. Damals zahlten 9,34 Millionen Rentenempfänger Einkommensteuer, also etwa 42 Prozent aller Rentenbeziehenden. Bei einem Großteil dieser Gruppe spielten zusätzliche Einnahmen eine Rolle, etwa aus Vermietung oder einer Beschäftigung. Bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren werden zudem auch die Einkünfte des Partners oder der Partnerin berücksichtigt.

Zahlreiche Menschen in Deutschland, darunter auch bestimmte Rentner, zahlen monatlich Rundfunkbeitrag – obwohl eine Befreiung möglich wäre. Den Antrag dafür kann man online beim Beitragsservice stellen.