Steuern auf die Rente: Das gilt für Rentner 2026

Der steuerpflichtige Anteil der Rente wächst – doch wann tatsächlich Steuern fällig werden, hängt auch von Grundfreibetrag und weiteren Einkünften ab.

Immer mehr Menschen beziehen Rente – und damit wächst auch der Anteil der Altersbezüge, auf den Steuern erhoben werden. Grund dafür ist die schrittweise Umstellung der Rentenbesteuerung. Besonders jüngere Rentnerjahrgänge sind betroffen, weil ein größerer Teil ihrer Altersbezüge steuerpflichtig ist als bei früheren Generationen.

Zusätzlich wirkt sich die kontinuierliche Entwicklung der durchschnittlichen Renten in Deutschland auf die Steuerpflicht aus. Wer eine betriebliche oder private Altersvorsorge bezieht, sollte außerdem die dafür geltenden Regelungen im Blick behalten.

Rentenbesteuerung: Der steuerpflichtige Anteil steigt

Immer mehr Rentenzahlungen in Deutschland gelten als steuerpflichtige Einkünfte. Im vergangenen Jahr erhielten laut dem Statistischen Bundesamt rund 22,5 Millionen Menschen Leistungen aus gesetzlicher, privater oder betrieblicher Altersvorsorge. Insgesamt wurden dabei etwa 423 Milliarden Euro ausgezahlt. Davon entfielen 304 Milliarden Euro auf den steuerpflichtigen Anteil – das entspricht rund 72 Prozent. Auch deshalb müssen viele Rentner eine Steuererklärung abgeben – in einem separaten Artikel erklären wir, wann das Finanzamt Nachzahlungen fordert und welche Freibeträge gelten.

Gegenüber 2015 ist der durchschnittliche Anteil der steuerpflichtigen Renten deutlich gestiegen. Damals lag er noch um 16,4 Prozentpunkte niedriger. Zugleich nahm die Zahl der Rentenempfänger im Vergleich zum Vorjahr um 0,8 Prozent zu, während die ausgezahlte Summe um 5,1 Prozent wuchs.

Hinter dieser Entwicklung steht laut dem Bundesfinanzministerium die sogenannte nachgelagerte Besteuerung. Seit ihrer Einführung im Jahr 2005 werden Beiträge zur Altersvorsorge während der Erwerbsphase zunehmend steuerlich entlastet. Im Gegenzug müssen Renten im Alter stärker versteuert werden. Je später jemand in Rente geht, desto größer ist der steuerpflichtige Anteil der Auszahlung.

Rentenbesteuerung: Die Übergangsphase läuft bis 2058

Neben dem Rentenbeginn tragen auch Rentenerhöhungen dazu bei, dass der steuerpflichtige Anteil der Renten steigt. Zusätzliche Zahlungen durch eine Erhöhung der Altersbezüge werden grundsätzlich vollständig der steuerpflichtigen Rente zugerechnet. Ein separater Artikel zeigt, wie sich die persönliche Rentenlücke aus den erwarteten Ausgaben und dem Einkommen im Ruhestand ableiten lässt.

Ursprünglich sollte die Umstellung auf die vollständige nachgelagerte Besteuerung bis zum Jahr 2040 abgeschlossen sein. Im März 2024 wurde dieser Zeitplan jedoch verlängert: Die Übergangsphase soll nun bis 2058 laufen. Damit soll eine mögliche Doppelbesteuerung von Renten vermieden werden.

Für jüngere Rentnerjahrgänge bedeutet das, dass ein größerer Teil ihrer Altersbezüge steuerlich berücksichtigt wird als bei früheren Generationen. Erst für Rentner, die ab 2058 neu in den Ruhestand gehen, sollen die Renten vollständig nach den neuen Regeln besteuert werden.

Rentenbeginn

Besteuerungsanteil nach altem Zeitplan in Prozent

Besteuerungsanteil nach neuem Zeitplan in Prozent

2026

2027

84,5

2028

2029

85,5

2030

2040

100

2050

100

2055

100

98,5

2058

100

Jahrgang 1970 mit besonders großem steuerlichen Vorteil

Trotz des insgesamt steigenden steuerpflichtigen Anteils gibt es einen Rentnerjahrgang, der besonders von der Umstellung profitiert. Darauf weisen unter anderem Berechnungen des Ökonomen Werner Siepe hin, über die die Süddeutsche Zeitung berichtete.

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer des Jahrgangs 1970 haben demnach einen besonders großen steuerlichen Vorteil: Bei einem Renteneintritt im Jahr 2040 wären nach der alten Berechnung 100 Prozent der Rente steuerpflichtig gewesen, nach der neuen Berechnung sind es "nur" 91 Prozent.

Bei durchschnittlichem Verdienst ergibt sich daraus eine steuerliche Ersparnis von bis zu 12.500 Euro.

Steuerpflicht bei der Rente: Wann tatsächlich Steuern anfallen

Eine steuerpflichtige Rente führt nicht automatisch zu einer tatsächlichen Steuerzahlung. Ausschlaggebend ist das gesamte zu versteuernde Einkommen nach Abzügen. Ob Einkommensteuer anfällt, hängt unter anderem von folgenden Punkten ab:

der Höhe des gesamten zu versteuernden Einkommens nach Abzügen,
dem steuerlichen Grundfreibetrag,
zusätzlichen Einnahmen, etwa aus Vermietung oder einer Beschäftigung,
bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren auch von den Einkünften des Partners oder der Partnerin.

Für das Jahr 2026 liegt der Grundfreibetrag laut Bundesfinanzministerium bei 12.348 Euro. Wer mit seinem Einkommen darunter bleibt, muss keine Einkommensteuer zahlen – auch wenn ein Teil der Rente grundsätzlich steuerpflichtig ist.

Absetzbare Ausgaben können das zu versteuernde Einkommen senken

Die aktuellsten Daten zur tatsächlichen Steuerbelastung stammen aus dem Jahr 2022. Damals zahlten 9,34 Millionen Rentenempfänger Einkommensteuer, also etwa 42 Prozent aller Rentenbeziehenden. Übrigens zahlen auch viele Rentner einen Rundfunkbeitrag, obwohl eine Befreiung möglich ist. Auch der Rentenbescheid und der darin aufgeführte Versicherungsverlauf sind für die spätere Rentenhöhe wichtig. Welche Angaben sich prüfen lassen und was bei vermuteten Fehlern zu tun ist, erklären wir hier..

Neben dem steuerpflichtigen Anteil der Rente können im Einzelfall auch abzugsfähige Ausgaben das zu versteuernde Einkommen mindern. Für Rentnerinnen und Rentner kommen dabei unter anderem Werbungskosten und außergewöhnliche Belastungen infrage.

Ob und in welcher Höhe sich solche Posten auswirken, hängt von der persönlichen Situation ab. Wer eine Steuererklärung abgibt, sollte daher Belege zu relevanten Ausgaben aufbewahren und prüfen, welche Beträge geltend gemacht werden können.

Wie hoch das Alterseinkommen ausfallen muss, um zur Mittelschicht zu gehören, ordnet unser aktueller Beitrag anhand der Standardrente und des Haushaltsnettoeinkommens ein.