Steuererklärung korrigieren: Diese Möglichkeiten gibt es

Fehler in der Steuererklärung passieren häufig. Welche Wege zur Korrektur bestehen und was dabei beachtet werden sollte, zeigt dieser Überblick.

Die Einkommensteuererklärung ist eingereicht. Doch was passiert, wenn sich Irrtümer eingeschlichen haben, die selbst verursacht wurden? Lassen sich fehlerhafte Angaben nachträglich noch berichtigen? Die erfreuliche Nachricht: Es bestehen verschiedene Wege, um Angaben in der Steuererklärung zu korrigieren. Zusätzlich gibt es Tipps, wie Fehler vermieden werden können und worauf bei einer Korrektur besonders zu achten ist.

So kann etwa ein Einspruch gegen den Steuerbescheid eingelegt oder ein Änderungsantrag gestellt werden. Während ein Einspruch grundsätzlich umfassender ist, beschränkt sich der Änderungsantrag auf konkrete, zu berichtigende Sachverhalte. Oft stellt sich auch die Frage, ob Fehler, die zu einem steuerlichen Nachteil für den Steuerpflichtigen führen, nachträglich gemeldet werden sollten. Wie man in diesen Fällen vorgehen kann und was dabei zu beachten ist, erklärt inFranken.de.

Korrektur der Steuererklärung: Mögliche Wege im Überblick

Die eigenen, vergessenen oder fehlerhaften Angaben lassen sich in der Steuererklärung auch nachträglich noch korrigieren. Egal, ob es sich um einen Zahlendreher, eine vergessene Rechnung oder einen Rechenfehler handelt. Aber es gilt immer der Grundsatz: keine Korrektur ohne Grund. Auch wenn viele Steuerpflichtige sich vom Steuerrecht ungerecht behandelt fühlen, ist dies kein Angriffspunkt gegen den Steuerbescheid.

Werden Fehler sofort bemerkt, und zwar direkt nach dem Absenden der Steuererklärung, ist die Korrekturmeldung am einfachsten. Eine E-Mail oder ein Anruf beim Finanzamt genügt. Ist bereits bekannt, wer zuständig ist (etwa aus dem letzten Steuerbescheid)), kann der Sachbearbeitende direkt kontaktiert werden – andernfalls bietet sich die Zentrale an.

Wichtig zu wissen: Die Zahl der deutschen Bankkunden, die ein Konto im Ausland führen, steigt kontinuierlich. Durch neue gesetzliche Vorgaben gelangt das Finanzamt jedes Jahr an Daten aus mehr als 100 Ländern – zum Abgleich der Steuererklärung. Dabei gilt der 30. September als entscheidender Stichtag für die Meldung von Auslandskonten.

Nach der Meldung: Neueinreichung, Änderungsantrag oder Einspruch

Nach einer Nachricht des Finanzamts steht ausreichend Zeit zur Verfügung, um den Fehler zu korrigieren. Innerhalb der Frist kann gewählt werden, ob die komplette Steuererklärung neu eingereicht oder nur ein Änderungsantrag gestellt wird.

Ein kurzes Schreiben genügt, in dem die falschen Angaben benannt werden, die berichtigt werden sollen. Nach der Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt wird der zuständige Sachbearbeiter die Bearbeitung der Steuererklärung in der Regel aussetzen und eine Frist für die Nachbesserung setzen.

Liegt der Steuerbescheid dagegen bereits vor, sind Änderungen nur auf dem Weg des Einspruchs. In diesem Fall steht die Erklärung komplett wieder auf dem Prüfstand. Der Bescheid sollte unbedingt gründlich geprüft werden. Die Unübersichtlichkeit des Bescheids sollte nicht abschrecken. Dazu rät zumindest Annemarie Reiff vom Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine: "Ein Steuerbescheid sollte nicht einfach nur abgeheftet werden, sondern muss aktiv geprüft werden."

Einspruch gegen den Steuerbescheid: Frist, Begründung und grobes Verschulden

Bei dieser gründlichen Kontrolle des Steuerbescheids lassen sich nicht nur Fehler vom Finanzamt finden, sondern auch eigene Versäumnisse aufdecken. In beiden Fällen kann Einspruch eingelegt werden. Für die schriftliche Begründung gilt eine Frist von einem Monat nach Eingang des Bescheids.

Wenn etwa zwischenzeitlich eine unberücksichtigte Rechnung gefunden wurde, die sich von der Steuer absetzen lässt, kann diese im Einspruchsverfahren angegeben werden. Dem Finanzamt wird der Sachverhalt geschildert, der Beleg beigelegt und begründet, wie es zu der falschen Angabe kam.

Wer seine Steuererklärung selbst erstellt hat, ruft die Erklärung im Elster-Portal der Finanzämter auf, ändert die Angaben und sendet die Erklärung erneut an die Finanzbehörde. Wichtig ist dabei Folgendes: Es darf kein "grobes Verschulden" vorliegen. Grobes Verschulden läge zum Beispiel vor, wenn die Hinweise und Erläuterungen in der Steuererklärung nicht beachtet wurden. In diesem Fall würde der Einspruch zurückgewiesen.

Änderungsantrag und Einspruch im Vergleich: Die wichtigsten Unterschiede

Wer nur bestimmte Angaben abändern möchte, kann auch einen Änderungsantrag stellen. "In diesem Fall ist lediglich eine Verbesserung in dem einen Punkt möglich. Der Rest bleibt, wie er ist", so die Lohnsteuerhilfe (Lohi) Bayern. Dieses Vorgehen empfiehlt sich immer dann, wenn nicht gewünscht ist, dass das Finanzamt die komplette Steuererklärung erneut prüft.

Der Unterschied zwischen Einspruch und einem Änderungsantrag besteht also darin: Mit dem Änderungsantrag wird nur der korrigierte Sachverhalt erneut aufgerufen, nicht wie bei einem Einspruch der gesamte Steuerbescheid. Alles andere bleibt unverändert.

Auch für diese Variante gilt eine Frist von vier Wochen nach Erhalt des Steuerbescheids. Die Rechtsgrundlage für den Änderungsantrag ist § 172 der Abgabenordnung. Danach ist der fertige Steuerbescheid "grundsätzlich stabil" und darf nicht einfach so nachträglich geändert werden. Ausnahmen sind lediglich der Einspruch und der Änderungsantrag des Steuerzahlers.

Korrektur bei Angaben zum eigenen Nachteil: Selbstanzeige und Strafen

Ein anderes Problem entsteht, wenn bewusst falsche Angaben beim Finanzamt gemacht oder etwas verschwiegen wurde. In diesem Fall geht die Behörde von einem Steuerbetrug aus. Bei einer "leichtfertigen Steuerverkürzung" verlängert sich die Frist auf fünf Jahre, in denen das Finanzamt noch zuschlagen kann. Handelt es sich um eine Steuerhinterziehung, weil die Angaben vorsätzlich falsch gemacht wurden, verlängert sich die Frist auf zehn Jahre.

Wenn Sie befürchten, dass die Täuschung auffliegt und eine Strafe droht, ist eine Selbstanzeige möglich. Wird die dann festgestellte höhere Steuerschuld sofort beglichen, lässt sich eine Strafe in der Regel noch abwenden.

Entscheidend ist, dass wirklich alle Fehler berichtigt werden, sonst droht trotz der Nacherklärung eine Geldstrafe oder im schlimmsten Fall sogar eine Gefängnisstrafe. Bei einer geplanten Nacherklärung sollte in jedem Fall fachkundiger Rat (Steueranwalt) eingeholt werden.

Schon gewusst? Auch Rentner müssen unter Umständen eine Steuererklärung abgeben – wir erklären, wann das Finanzamt Nachzahlungen fordert und welche Freibeträge gelten.